Η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC) μπορεί να φορολογηθεί με διάφορους τρόπους για να εξοικονομήσει φόρους για την επιχείρηση και τον ιδιοκτήτη της. Εδώ είναι ο τρόπος με τον οποίο μια LLC συνήθως φορολογείται, πώς φορολογείται ως εταιρεία ή εταιρεία S μπορεί να ωφελήσει την επιχείρησή σας και πώς να εκλέξει αυτή τη φορολογική επιλογή.
ΚΛΕΙΔΙΩΝ
- Τα κέρδη LLC μεταφέρονται συνήθως στις προσωπικές φορολογικές δηλώσεις των μελών, αλλά τα μέλη μπορούν επίσης να επιλέξουν να πληρώσουν αντ ‘αυτού τους φόρους εταιρικών φόρων.
- Όταν η LLC είναι δομημένη ως S Corp ή C Corp, τα επιχειρηματικά κέρδη δεν θα επηρεάσουν το προσωπικό εισόδημα κάθε μέλους.
- Αυτή η στρατηγική φορολογίας μπορεί να δημιουργήσει διπλή φορολογία επειδή τα κέρδη φορολογούνται σε εταιρικό επίπεδο και όταν μεταβιβάζονται στους μετόχους μέσω μερισμάτων, οι μέτοχοι πρέπει να πληρώνουν φόρους επί του εισοδήματος αυτό.
Πώς φορολογούνται οι LLCs
Ενώ μπορούν να φορολογηθούν σε εταιρικό επίπεδο, τα κέρδη LLC συνήθως μεταφέρονται σε κάθε μέλος ως εισόδημα αυτοαπασχόλησης. Για παράδειγμα, εάν η LLC έχει τρία μέλη με ίση ιδιοκτησία και η LLC κερδίζει ετήσιο κέρδος ύψους 150.000 δολαρίων, κάθε μέλος θα λάβει εισόδημα 50.000 δολαρίων που φορολογείται για τις προσωπικές τους αποδόσεις.
Το εισόδημα αυτό φορολογείται στο φορολογικό επιτόκιο κάθε μέλους σύμφωνα με το συνολικό εισόδημά τους από το έτος. Δεδομένου ότι το εισόδημα LLC θεωρείται εισόδημα αυτοαπασχόλησης, κάθε μέλος θα πληρώσει ολόκληρο τον φόρο FICA (οι εργοδότες συνήθως πληρώνουν το ήμισυ των φόρων FICA).
Οι φορολογικές ταξινομήσεις LLC
Η LLC μπορεί να θεωρηθεί ότι δεν έχει ληφθεί υπόψη η οντότητα, παρόμοια με τον τρόπο με τον οποίο αντιμετωπίζονται οι ατομικές ιδιότητες ή μπορούν να φορολογηθούν σαν εταιρικές σχέσεις όταν υπάρχουν πολλά μέλη. Αυτές είναι οι πιο συνηθισμένες ταξινομήσεις για τα LLCs και σε κάθε περίπτωση τα κέρδη θα φορολογηθούν τελικά ως μέρος του προσωπικού εισοδήματος κάθε μέλους.
Οι LLC μπορούν επίσης να θεωρηθούν εταιρείες. Σε αυτή την περίπτωση, η οντότητα θα καταβάλει εταιρικούς φόρους, αντί να περάσει κέρδη από τις δηλώσεις φόρου εισοδήματος προσωπικών μελών.
Τι σημαίνει όταν η LLC σας φορολογείται ως εταιρεία S
Μια εταιρεία S είναι ένα ειδικό είδος εταιρείας που έχει κάποια φορολογικά πλεονεκτήματα. Οι ιδιοκτήτες μπορούν να χωρίσουν το εισόδημά τους από την εταιρεία S μεταξύ διανομής (με τον ίδιο τρόπο όπως ένας συνεργάτης σε μια εταιρική σχέση) και το καθεστώς ως υπάλληλος. Ο ιδιοκτήτης της εταιρείας S που εργάζεται στην επιχείρηση πρέπει να καταβάλει λογικό μισθό ως υπάλληλο και πρέπει να πληρώσει φόρο και φόρο FICA για αυτόν τον μισθό.
Επειδή τα κέρδη της εταιρείας S διανέμονται στους ιδιοκτήτες, αυτό το φορολογικό καθεστώς αποφεύγει τη διπλή φορολογική κατάσταση.
Προκειμένου να φορολογηθεί ως εταιρεία S, η επιχείρηση πρέπει να πληροί συγκεκριμένες απαιτήσεις:
- Η επιχείρηση δεν μπορεί να έχει περισσότερους από 100 μετόχους
- Κανένας μέτοχος δεν μπορεί να είναι αλλοδαπός μη κατοίκων (Noncitizen που δεν ζει στις ΗΠΑ
- Μπορεί να υπάρχει μόνο μία κατηγορία αποθεμάτων
- Όλοι οι μέτοχοι πρέπει να είναι άτομα (όχι άλλες επιχειρήσεις)
Ένα άλλο πλεονέκτημα του καθεστώτος της εταιρείας S είναι ότι ένας ιδιοκτήτης S Corp μπορεί να λάβει έκπτωση 20% από το μερίδιό του στο εισόδημα των επιχειρήσεων, εκτός από τις συνήθεις εκπτώσεις για επιχειρηματικά έξοδα. Αυτή η αφαίρεση των ειδικευμένων επιχειρηματικών εισοδημάτων (QBI) υπολογίζεται στο εισόδημα του ιδιοκτήτη ως υπάλληλος. Αυτή η έκπτωση δεν είναι διαθέσιμη για επιχειρήσεις προσωπικών υπηρεσιών όπως η λογιστική, η νομοθεσία, η συμβουλευτική ή οι χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες. Επίσης, η έκπτωση QBI είναι περιορισμένη ή δεν είναι διαθέσιμη για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων υψηλότερου εισοδήματος.
Πολλοί LLC επιλέγουν την εταιρεία S για τη φορολογική της κατάσταση επειδή:
- Αποφεύγει τη διπλή φορολογική κατάσταση των εταιρειών
- Οι ιδιοκτήτες εταιρειών S μπορούν να λάβουν την έκπτωση QBI για το εισόδημα των επιχειρήσεων (όχι εισόδημα απασχόλησης)
- Οι ιδιοκτήτες πληρώνουν φόρο κοινωνικής ασφάλισης/Medicare μόνο για τα έσοδα από την απασχόληση.
Τι σημαίνει όταν η LLC σας φορολογείται ως εταιρεία
Πολλοί LLC επιλέγουν να φορολογούνται ως εταιρείες για να εξοικονομήσουν φόρους. Σε αυτή τη φορολογική κατάσταση, τα μέλη της LLC γίνονται μέτοχοι και δεν είναι αυτοαπασχολούμενοι.
Για άτομα υψηλότερου εισοδήματος ή από άτομα με κερδοφόρα LLCs, το γεγονός ότι οι εταιρικοί μέτοχοι δεν χρειάζεται να πληρώσουν φόρο επί του μεριδίου τους από το εισόδημα από την εταιρεία είναι ένα φορολογικό πλεονέκτημα. Το εταιρικό επιτόκιο (ένα επίπεδο 21%) μπορεί να είναι χαμηλότερο από τους προσωπικούς φορολογικούς συντελεστές των ιδιοκτητών.
Επίσης, αποφεύγετε να πληρώσετε φόρο αυτοαπασχόλησης, εκτός εάν εργάζεστε στην εταιρεία ως υπάλληλος (και πληρώνετε φόρο FICA).
Ένα σενάριο παράδειγμα
Η LLC σας έχει καθαρό κέρδος 50.000 δολαρίων για το έτος. Εάν είστε ο μόνος ιδιοκτήτης της LLC, πρέπει να λάβετε όλο αυτό το κέρδος στην επιστροφή φόρου εισοδήματος των προσωπικών σας εισοδήματος. Εάν έχετε φορολογηθεί η LLC ως εταιρεία, η εταιρεία πληρώνει φόρο για αυτό το εισόδημα, αλλά εσείς ως μέτοχος πληρώνετε μόνο φόρο εάν λάβετε μερίσματα.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της LLC σας φορολογούνται ως εταιρεία
Το κύριο πλεονέκτημα του να φορολογείται η LLC ως εταιρεία είναι ότι ο ιδιοκτήτης δεν χρειάζεται να λάβει όλο το εισόδημα των επιχειρήσεων στην προσωπική τους φορολογική δήλωση. Επίσης, δεν χρειάζεται να πληρώνουν φόρο αυτοαπασχόλησης για το εισόδημά τους ως ιδιοκτήτης της εταιρείας.
Το κύριο μειονέκτημα είναι η διπλή φορολογία. Η εταιρεία πρέπει να καταβάλει φόρο επί των καθαρών κερδών της και ο ιδιοκτήτης πρέπει να πληρώσει φόρο για τυχόν μερίσματα που λαμβάνουν.
Κάνοντας εκλογές για το LLC σας
Εάν αποφασίσετε να κάνετε αυτές τις εκλογές, εδώ είναι μερικές περισσότερες πληροφορίες που πρέπει να γνωρίζετε:
Για να φορολογηθεί ως εταιρεία, χρησιμοποιήστε IRS Έντυπο 8832 – Εκλογές ταξινόμησης οντοτήτων. Οι εκλογές που πρέπει να φορολογούνται καθώς η νέα οντότητα θα τεθεί σε ισχύ κατά την ημερομηνία που καταχωρείται στη γραμμή 8 του εντύπου 8832.
Το έντυπο περιλαμβάνει μια δήλωση συγκατάθεσης που μπορεί να υπογραφεί από όλα τα μέλη ή από ένα μέλος για λογαριασμό όλων των μελών. Εάν ένα μέλος υπογράφει, θα πρέπει να υπάρξει κάποια ρεκόρ στις συνεδριάσεις μελών της εταιρείας που όλα τα μέλη ενέκριναν αυτές τις εκλογές.
Πρέπει να παράσχετε τα ονόματα και τους αριθμούς αναγνώρισης των ιδιοκτητών (αριθμός κοινωνικής ασφάλισης για ένα μονό μέλος LLC και τον αριθμό αναγνώρισης του εργοδότη για LLC πολλαπλών μελών).
Για να φορολογηθεί ως εταιρεία S, χρησιμοποιήστε IRS Form 2553 – Εκλογές από μια εταιρεία μικρών επιχειρήσεων. Για να ξεκινήσετε τη νέα φορολογική ταξινόμηση για ένα χρόνο, πρέπει να καταθέσετε μέχρι τις 15 Μαρτίου, αποτελεσματική για ολόκληρο το έτος. Θα χρειαστεί να συμπεριλάβετε πληροφορίες για κάθε μετόχο: όνομα και διεύθυνση, μετοχές που ανήκουν, αριθμός κοινωνικής ασφάλισης, ημερομηνία λήξης του φορολογικού έτους του ιδιοκτήτη και δήλωση συγκατάθεσης.
Για μια αλλαγή σε μια εταιρεία, όταν η εκλογή σας για την εταιρική κατάσταση γίνεται αποτελεσματική, το IRS καθορίζει ότι όλα τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις της προηγούμενης επιχείρησης (μοναδική ιδιοκτησία ή εταιρική σχέση) συμβάλλουν στην εταιρεία σε αντάλλαγμα για μετοχές του εταιρικού μετοχικού κεφαλαίου.
Συχνές ερωτήσεις (FAQs)
Ποια είναι η καλύτερη φορολογική ταξινόμηση για μια LLC;
Η καλύτερη φορολογική ταξινόμηση για μια LLC εξαρτάται από το αν θέλετε τα κέρδη της επιχείρησής σας να φορολογούνται με τον συντελεστή φόρου εισοδήματος των προσωπικών σας εισοδήματος ή τον συντελεστή φορολογίας εταιρειών. Εάν προτιμάτε τους προσωπικούς φορολογικούς συντελεστές, μπορείτε να το ταξινομήσετε ως αγνόηση οντότητας ή ως εταιρική σχέση. Διαφορετικά, μπορείτε να το ταξινομήσετε ως εταιρεία.
Πώς μπορεί η LLC να φορολογηθεί ως εταιρεία S;
Για να επιλέξετε να φορολογήσετε την LLC ως εταιρεία S, θα πρέπει να καταθέσετε το έντυπο IRS 2553 μέχρι τις 15 Μαρτίου του έτους κατά την οποία σκοπεύετε να καταθέσετε φόρους ως εταιρεία S. Θα χρειαστεί να συμπεριλάβετε το όνομα, τη διεύθυνση, τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης και πολλά άλλα.
