Όταν έρχεται ο χρόνος για έναν ιδιοκτήτη επιχείρησης να ολοκληρώσει τα έντυπα φορολογίας των επιχειρήσεων, μπορεί να πάρει λίγο συγκεχυμένη όταν προσπαθεί να καταλάβει πώς να χειριστεί τον εξοπλισμό και τις προμήθειες που αγοράζονται για επιχειρηματικούς σκοπούς. Αυτοί οι δύο τύποι αγορών θεωρούνται με διαφορετικούς τρόπους για λογιστικούς και φορολογικούς σκοπούς.
Ορισμένες αγορές, ειδικά εκείνες ενός μικρότερου ποσού, μπορούν να δαπανηθούν, ενώ άλλες αγορές, συνήθως εξοπλισμός, πρέπει να υποτιμηθούν (διαδίδονται με την πάροδο του χρόνου).
Εξοπλισμός και προμήθειες μόνο για επαγγελματική χρήση
Πρώτον, σημειώστε ότι αυτές οι αγορές είναι μόνο για επιχειρηματικούς σκοπούς, όχι για προσωπική χρήση.
Οι προμήθειες, όπως το χαρτί εκτυπωτή, δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για προσωπικούς σκοπούς. Παρόλο που αυτό δεν φαίνεται να είναι μια σημαντική διάκριση, ένας έλεγχος IRS μπορεί να βρει αυτές τις αγορές μη υποβλητέες εάν δεν μπορείτε να αποδείξετε τη χρήση τους ως επιχειρηματικό κόστος.
Επιχειρηματικός εξοπλισμός που μπορεί να χρησιμοποιηθεί τόσο για προσωπικούς όσο και για επιχειρηματικούς σκοπούς ονομάζεται ιδιοκτησία που αναγράφεται. Μπορεί να μπορείτε να αφαιρέσετε ένα ορισμένο ποσοστό του κόστους του επιχειρηματικού εξοπλισμού εάν μπορείτε να αποδείξετε το ποσό της επιχειρηματικής χρήσης.
Σημείωμα
Χρησιμοποιήστε την πιστωτική σας κάρτα επιχειρήσεων ή τον τραπεζικό σας λογαριασμό όταν αγοράζετε επιχειρηματικό εξοπλισμό και προμήθειες. Ωστόσο, η μέθοδος αγοράς από μόνη της δεν αποδεικνύει τη χρήση τους ως επιχειρηματικό κόστος.
Δαπάνη εναντίον υποτιμητικής
Το πιο σημαντικό πράγμα που πρέπει να θυμάστε για τη διαφορά μεταξύ των επιχειρησιακών προμηθειών και του επιχειρηματικού εξοπλισμού είναι ότι οι προμήθειες είναι βραχυπρόθεσμα ή τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία και εξοπλισμό είναι ένα μακροπρόθεσμο περιουσιακό στοιχείο.
Τα τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία είναι αυτά τα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιούνται εντός ενός έτους (περισσότερο ή λιγότερο), ενώ τα μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία χρησιμοποιούνται εδώ και αρκετά χρόνια. Ναι, η αντιγραφή χαρτιού μπορεί να καθίσει σε ένα ράφι για πάνω από ένα χρόνο, αλλά αυτό είναι απλώς μια γενική κατευθυντήρια γραμμή για την κατηγοριοποίηση των περιουσιακών στοιχείων για φορολογικούς σκοπούς.
Εκπτώσεις δαπανών προμηθειών
Δεδομένου ότι οι προμήθειες υποτίθεται ότι εξελίσσονται εντός του έτους της αγοράς, το κόστος των προμηθειών ως ενεργητικού που τρέχει παρατίθεται ως δαπάνη στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων (P & L) και λαμβάνεται ως έκπτωση στους επιχειρηματικούς σας φόρους κατά το έτος που αγοράζονται.
Απορρίψτε τα έξοδα εξοπλισμού
Δεδομένου ότι ο εξοπλισμός μπορεί να χρησιμοποιηθεί για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα, η αξία αυτού του εξοπλισμού κατηγοριοποιείται ως μακροπρόθεσμο περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό και το κόστος υποτιμάται με την πάροδο του χρόνου (λαμβάνεται ως έκπτωση σε αυξήσεις έναντι της ωφέλιμης ζωής του εξοπλισμού).
Σημείωμα
Το IRS έχει διαφορετικά ονόματα για την αφαίρεση και την υποτίμηση. Αντί να “αφαιρέσουν” λένε “δαπάνους”, που σημαίνει ότι λαμβάνονται έκπτωση για δαπάνη. Αντί να “υποτιμούν”, λένε “κεφαλαιοποίηση”, που σημαίνει εξάπλωση του κόστους των περιουσιακών στοιχείων, όπως ο εξοπλισμός με την πάροδο του χρόνου.
Τι είναι οι επιχειρηματικές προμήθειες;
Οι επιχειρηματικές προμήθειες είναι αντικείμενα που αγοράζονται και συνήθως εξαντλούνται κατά τη διάρκεια του έτους. Οι πιο συνηθισμένοι τύποι επιχειρηματικών προμηθειών είναι τα είδη γραφείων, συμπεριλαμβανομένων των συρραπτικών, των κολλητικών σημειώσεων, των στυλό και των προμηθειών που χρησιμοποιούνται για την εκτέλεση φωτοαντιγραφικών, εκτυπωτών και άλλων μηχανών γραφείου.
Εάν αγοράζετε προμήθειες για χρήση σε προϊόντα που κατασκευάζετε ή πωλείτε, συμπεριλαμβανομένων των προμηθειών συσκευασίας και αποστολής, αυτές οι προμήθειες αντιμετωπίζονται διαφορετικά για λογιστικούς και φορολογικούς σκοπούς.
Οι προμήθειες για την κατασκευή, τη ναυτιλία και τα προϊόντα συσκευασίας θεωρούνται ως απόθεμα και αποτελούν μέρος του κόστους των πωλήσεων αγαθών που πωλούνται. Στο τέλος του έτους, λαμβάνεται ένα απόθεμα από αυτές τις προμήθειες ως μέρος αυτού του υπολογισμού.
Για λογιστικούς σκοπούς, οι επιχειρηματικές προμήθειες θεωρούνται ότι είναι τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία. Οι αγορές επιχειρησιακής προμήθειας αφαιρούν στην επιχειρησιακή σας φορολογική δήλωση στην ενότητα “έξοδα” ή “εκπτώσεις”.
Τι είναι ο επιχειρηματικός εξοπλισμός;
Ο επιχειρηματικός εξοπλισμός είναι απτή ιδιοκτησία που χρησιμοποιείται σε μια επιχείρηση. Ο εξοπλισμός θεωρείται πιο μόνιμος και μακρύτερος από τις προμήθειες, οι οποίες εξαντλούνται γρήγορα. Ο εξοπλισμός περιλαμβάνει μηχανήματα, έπιπλα, φωτιστικά, οχήματα, υπολογιστές, ηλεκτρονικές συσκευές και μηχανές γραφείου. Ο εξοπλισμός δεν περιλαμβάνει γη ή κτίρια που ανήκουν σε μια επιχείρηση.
Η αγορά του εξοπλισμού δεν υπολογίζεται ως δαπάνη σε ένα χρόνο. Μάλλον το κόστος εξαπλώνεται στη ζωή του εξοπλισμού. Αυτό ονομάζεται απόσβεση. Από λογιστική άποψη, ο εξοπλισμός θεωρείται περιουσιακά στοιχεία κεφαλαίου ή σταθερά περιουσιακά στοιχεία, τα οποία χρησιμοποιούνται από την επιχείρηση για να κερδίσουν.
Φόροι για τις πωλήσεις επιχειρηματικού εξοπλισμού
Τα κέρδη ή οι ζημίες για τις πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένου του εξοπλισμού, αντιμετωπίζονται διαφορετικά, τόσο από φορολογικές όσο και από τις λογιστικές προοπτικές, από το κανονικό εισόδημα μιας επιχείρησης από τις πωλήσεις. Το κέρδος ή η ζημία από την πώληση υπόκεινται σε φόρους κεφαλαιουχικών κερδών, φορολογούνται με διαφορετικό επιτόκιο από το εισόδημα. Ο ρυθμός εξαρτάται από το πόσο καιρό έχει πωληθεί το περιουσιακό στοιχείο, αλλά συνήθως δεν είναι υψηλότερο από 15%. Πρέπει να αναφέρετε κέρδη κεφαλαίου στο Πρόγραμμα Δ της φορολογικής σας δήλωσης.
Νέος τρόπος για να αφαιρέσετε τον εξοπλισμό χαμηλότερου κόστους
Ενώ ο επιχειρηματικός εξοπλισμός, όπως και τα άλλα επιχειρηματικά ακίνητα, πρέπει συνήθως να υποτιμηθεί, μπορεί να μπορείτε να αφαιρέσετε το πλήρες κόστος του επιχειρηματικού εξοπλισμού σε ορισμένες περιπτώσεις. Αυτή η έκπτωση ονομάζεται α de minimis Safe Harbour, που σημαίνει ότι είναι μια εξαίρεση για μικρά ποσά. Εδώ είναι οι απαιτήσεις:
Εάν η επιχείρησή σας έχει αυτό που το IRS ονομάζει “εφαρμοστέο οικονομικό δελτίο”, μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου επιχειρήσεων κατά το έτος που αγοράσατε τον εξοπλισμό για ποσά που καταβάλλονται για επιχειρηματικό εξοπλισμό μέχρι $ 5.000 ανά στοιχείο, με τιμολόγιο.
Εάν η επιχείρησή σας δεν διαθέτει εφαρμοστέο οικονομικό δελτίο, μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου επιχειρήσεων για $ 2.500 ανά αντικείμενο, με τιμολόγιο, το έτος που αγοράσατε τον εξοπλισμό.
Πρέπει επίσης να ειδοποιήσετε το IRS για τη φορολογική σας δήλωση ότι παίρνετε αυτή την έκπτωση.
